Содержание и результаты реализации функции планирования для различных уровней формирования (видов) управленческих решений схематично показаны на рис. 1.2.
Для обоснования реализуемости и определения оптимальных путей и условий достижения долгосрочных целей разрабатывается Целевая программа финансовой деятельности банка, включающая:
план привлечения и размещения ресурсов, определяющий обобщенные требования по изменению параметров портфелей рабочих пассивов и доходных активов банка в виде соответствующих сумм, средневзвешенных ставок и сроков привлечения и размещения ресурсов как функций времени в плановом периоде (сверх ресурсов целевого назначения, а также средств, движение которых предусмотрено действующими требованиями и обязательствами банка);
бюджет доходов и расходов банка, в том числе Бюджет развития банка, определяющий состав и условия финансирования отдельных целевых программ, входящих в Комплексную программу развития банка.
Рассмотренные функции (виды) планирования в совокупности реализуют методологию последовательной трансформации долгосрочных (стратегических) целей и задач финансовой деятельности в конкретные параметры ежедневных финансовых операций. Следовательно, финансовое планирование как процесс формирования и оптимизации вариантов финансовой деятельности направлено на подготовку взаимосвязанных по срокам, средствам, стоимости (доходности) и показателям эффективности управленческих финансовых решений на различную перспективу (год, квартал, месяц, неделю, сутки).
Такое планирование/управление является целевым и обеспечивает последовательное ежедневное движение банка к намеченным долгосрочным (стратегическим) целям за счет доведения для исполнения до подразделений соответствующих управленческих решений, представленных в виде системы плановых документов/параметров.
Непрерывное развитие банка и постоянное изменение его внешнего окружения требуют четкого определения последовательности принятия и взаимной увязки различных решений, определяющих условия и результаты финансовой деятельности банка на различную перспективу. Одна из важнейших особенностей задачи финансового планирования при неоднозначности исходной информации - необходимость соблюдения ресурсных, балансовых, стоимостных и других ограничений при формировании и рассмотрении различных сценариев развития и финансовой деятельности банка. Практически это означает, что намечаемые (разрабатываемые) варианты действий должны обладать способностью адаптации к изменениям будущих условий, а варианты финансовых решений (планов), не обеспечивающие соблюдения всех ограничений хотя бы для одного сочетания условий (сценария), признаются недопустимыми и исключаются из рассмотрения.
Необходимость адаптации обосновываемых финансовых решений к различным, в первую очередь неблагоприятным, условиям в перспективе предопределяет целесообразность рассмотрения "гибких" вариантов решений.
Подобная "гибкость" может быть, например, обеспечена следующими способами:
созданием различного рода резервов на этапе планирования (стоимостных, ресурсных, за счет прибыли и др.);
рассмотрением не только рациональных, но также и наихудших вариантов сценариев развития ситуации;
оценкой и проведением необходимой диверсификации банковского портфеля и включением в его состав при необходимости новых продуктов и услуг.
Удовлетворение всем вышеперечисленным требованиям должно существенно повысить эффективность планирования финансовой деятельности банка в условиях неопределенности.
Системы поддержки принятия решений в финансовой сфере - одно из направлений развития информационных технологий, призванных обеспечить значительные конкурентные преимущества использующим их банкам. Причина понятна - расширение спектра услуг, усложнение процессов реализации банковских продуктов, а также рост конкуренции на финансовых рынках и объективно сопровождающие банковскую деятельность риски требуют поиска качественно новых подходов к систематизации, анализу и формированию управленческой информации в целях разработки стратегии развития, определения тактических задач и оптимизации текущей деятельности (Приложение 1).
При разработке системы бюджетного управления в коммерческом банке необходимо учитывать влияние на процесс составления бюджетов и контроля за их исполнением следующих факторов:
— основной сферы деятельности;
— организационной структуры;
— стратегических целей и задач;
— тактики реализации поставленных целей;
— информационной основы бюджетирования;
— методического обеспечения процесса бюджетирования.
Основным инструментом для обоснования управленческих финансовых решений выступает финансовое планирование, представляющее собой процесс формирования и оптимизации вариантов (планов) финансовой деятельности, направленный на подготовку взаимосвязанных по целям, срокам, средствам, стоимости (доходности), рискам и показателям эффективности управленческих финансовых решений на различную перспективу (год, квартал, месяц, неделю, сутки).
Порядок реализации (декомпозиции) других функций поддержки принятия решений также не может быть произвольным, он определяется направленностью модели бизнес-деятельности банка. На информационном уровне данная модель определяет способ классификации доходных активов и рабочих пассивов при формировании состава и структуры банковского портфеля (рис. 1.3).
Решение рассмотренных задач финансового планирования с использованием указанных принципов в самом общем виде выглядит следующим образом. На этапе долгосрочного планирования предварительно определяется принципиальная возможность достижения целей (выполнения задач) развития банка, для чего формируются программы привлечения и размещения ресурсов, определяющие требуемые условия (объемы, средневзвешенные ставки, средневзвешенные сроки) привлечения и размещения ресурсов.
По результатам первой главы можно сделать следующие выводы:
На этапах долгосрочного и среднесрочного планирования осуществляется формирование (расчет) обобщенных (агрегированных) показателей финансовой деятельности, а на этапах оперативного и текущего планирования эти показатели используются в качестве ограничений при формировании портфелей банка. Другими словами, можно сказать, что при краткосрочном планировании требуемые (обобщенные) параметры, обеспечивающие выполнение долгосрочных целей деятельности и развития банка, "разворачиваются в плановые параметры банковских портфелей" привлечения и размещения ресурсов, которые и подлежат непосредственной реализации в ближней (до одного месяца) перспективе. Этим обеспечивается реализация принципа обеспечения принятия управленческих финансовых решений с минимальной заблаговременностью.
При решении задачи формирования портфелей банка на ближайшую перспективу может оказаться невозможным выполнение ограничений, обусловленных требованиями долгосрочных или среднесрочных планов. Это свидетельствует о том, что изменились внешние условия или имели место серьезные невыполнения плановых показателей в ходе прошлой деятельности банка. В любом случае такая ситуация требует внесения корректив в деятельность банка, касающихся или параметров долгосрочной деятельности или состава и структуры банковского портфеля. Этим будет обеспечено выполнение требований принципа адаптивности плановых заданий к быстроменяющимся условиям внешней среды. Несмотря на необходимость проведения периодических корректировок плановых документов, банк постоянно имеет согласованные планы действий в ближней, среднесрочной и долгосрочной перспективе по достижению поставленных стратегических (долгосрочных) целей.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
